Form 5472 逐项填写指南（外国人持有的单成员 LLC）

结论：外国人持有的单成员 LLC 一般只需要填 Part I（公司）、Part II（外国所有者）、Part III（同一个所有者作为关联方）、Part V（出资和分配，另附说明），再在 Part VII 回答几个是或否的问题。Part IV、VI、VIII、IX 通常留空。全部用英文填写，金额用美元。

本文对应 IRS 目前发布的 Form 5472 (Rev. December 2023) 和 Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024)。

先准备这些资料#

LLC 的英文全称、EIN、美国地址（通常是注册代理地址）、成立日期
所有者的英文姓名（中文名用拼音）、完整地址、国籍、税务居民国家
所有者的外国税号（FTIN，中国个人一般是居民身份证号）；有 ITIN 或 SSN 的也准备好
当年所有者与公司之间的全部资金往来：替公司付的费用、打进公司账户的钱、从公司转出的钱

填写纳税年度的起止日期。按公历年度申报的，填 1 月 1 日到 12 月 31 日；成立当年从成立日期开始。

Part I：申报公司（LLC 本身）#

行	填什么	说明
1a	公司名称和地址	有 Suite 或 Room 的写在街道后面
1b	EIN	格式 12-3456789
1c	总资产	年末总资产，通常就是公司账户余额；没有填 0
1d / 1e	主营业务描述 / 行业代码	代码取自 Form 1120 说明里的列表，例如 541990
1f	本表申报的交易总额	Part IV 第 22 行 + 第 36 行 + Part V 的金额
1g	本年提交的 Form 5472 份数	只有一个所有者时填 1
1h	所有 Form 5472 的交易总额	只有一份时与 1f 相同
1i	合并申报	不勾
1j	首次提交	第一次提交 Form 5472 的年度勾选
1k	Part VIII 份数	留空（没有成本分摊安排）
1l	设立所在国	United States
1m	成立日期	州政府注册文件上的日期
1n	作为税务居民报税的国家	单成员 LLC 本身不以居民身份报税，通常留空
1o	主要经营所在国	实际经营的国家，不能写 worldwide
2	外国人持股至少 50%	外国人 100% 持有，勾选
3	Foreign-owned U.S. DE	必须勾选

Part II：25% 外国股东（所有者）#

IRS 说明：外国人持有的单成员 LLC 在这里填写外国所有者的信息。

行	填什么
4a	所有者姓名和完整地址：城市、省份、邮编、国家，国家写全称，不要缩写
4b(1)	美国税号（SSN 或 ITIN），没有就留空
4b(2)	参考编号（Reference ID number），4b(1) 留空时必填
4b(3)	外国税号 FTIN，没有填 N/A
4c	主要经营所在国
4d	国籍（公司所有者填设立地国家）
4e	作为税务居民报税的国家

第 5 至 7 行用于第二个直接股东和最终间接股东，单一所有者通常留空。

参考编号由你自己设定，不需要向 IRS 申请。要求是只含字母和数字、不超过 50 个字符、每年都用同一个。本站在没有 ITIN 时，会用“EIN 数字 + FO1”自动生成，例如 881234567FO1。

Part III：关联方#

IRS 要求所有申报公司都填写 Part III，即使关联方已经在 Part II 出现过。单成员 LLC 的关联方通常就是同一个所有者：

表头勾选 foreign person
8a–8b：与 4a–4b 相同（同一个参考编号）
8c / 8d：所有者自己的主营业务和代码，个人可以写 Investor，代码留空
8e：勾选 Related to reporting corporation 和 25% foreign shareholder
8f / 8g：所有者的主要经营所在国、税务居民国家

Part IV：与外国关联方的金钱交易#

零申报的 LLC 这里通常留空。只有以下情况才需要填：

向所有者借款：第 17 行（年初余额、年末余额或月平均余额）
借给所有者钱：第 31 行
向所有者支付服务费、租金、利息等：第 23–35 行对应的项目

所有金额用美元，并附上使用的汇率。实际金额无法确定时可以填合理估算（实际金额的 75%–125%），并勾选估算框。

Part V：外国人持有的单成员 LLC 的其他交易#

这是单成员 LLC 最容易漏掉的部分。出资、分配、所有者替公司付的费用都在这里申报：勾选方框，并另附一页说明，列出每笔交易。详见 Form 5472 Part V 申报哪些交易。

Part VI：非货币交易#

用于以物易物、无偿或低于公允价值的交易（例如所有者无偿把设备给公司使用）。零申报的 LLC 一般不勾选。

Part VII：补充信息#

IRS 要求所有申报公司都要填写 Part VII。没有业务的单成员 LLC，这些问题通常都回答 No：

问题	内容	通常
37	是否从外国关联方进口货物	No
38a / 38c	37 回答 Yes 时才需要回答	留空
39	外国母公司是否参与成本分摊安排	No
40a	是否有依第 267A 条不得扣除的利息或特许权使用费	No
41a	是否申请 FDII 扣除	No
42a / 42b	与关联方之间是否有适用安全港利率规则的借款	No
43a	是否发行第 385 条规定的债务工具	No

如果有从所有者处进口货物、借款等情况，请逐题核对或咨询专业人士。

Part VIII 和 Part IX#

Part VIII（成本分摊安排）和 Part IX（税基侵蚀支付）不适用于零申报的单成员 LLC，留空即可。

常见错误#

第 3 行没有勾选 Foreign-owned U.S. DE。
以为零申报就全部填 0，漏报了所有者代付的注册费和注册代理费（Part V）。
没有 ITIN 却把 4b(2) 和 8b(2) 留空，或者每年换一个参考编号。
国家名称用缩写（CN、PRC），或者用中文填写。
Part III 没有填，以为 Part II 已经写过所有者就可以省略。
只寄了 Form 5472，没有附上 Pro Forma 1120。

资料来源#

IRS：Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024)
IRS：Form 5472 (Rev. December 2023) PDF
IRS：Instructions for Form 1120：行业代码列表