Form 5472 nasıl doldurulur? Satır satır rehber (yabancı sahipli tek üyeli LLC)

Kısa cevap: Yabancı sahipli tek üyeli bir LLC normalde Part I'i (LLC), Part II'yi (yabancı sahip), Part III'ü (ilişkili taraf olarak aynı sahip) ve Part V'i (ekli bir beyanla birlikte katkılar ve dağıtımlar) doldurur, ardından Part VII'deki evet/hayır sorularını yanıtlar. Part IV, VI, VIII ve IX genellikle boş kalır. Her şey İngilizce, tutarlar ABD doları cinsinden yazılır.

Bu rehber, IRS'in güncel Form 5472 (Rev. December 2023) formunu ve Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) talimatlarını esas alır.

Hazırlamanız gerekenler#

• LLC'nin resmî unvanı, EIN numarası, ABD adresi (çoğunlukla registered agent'ın adresi) ve kuruluş tarihi
• Sahibin adı, tam adresi, vatandaşlığı ve vergi mukimi olduğu ülke
• Sahibin yabancı vergi kimlik numarası (FTIN) ve varsa ITIN veya SSN numarası
• Yıl içinde sahip ile LLC arasındaki her para hareketi: sahibin LLC için ödediği giderler, LLC'nin hesabına yatırılan paralar, sahibe yapılan transferler

Başlık: vergi yılı#

Vergi yılının başlangıç ve bitiş tarihlerini girin — takvim yılı için 1 Ocak – 31 Aralık. Kuruluş yılında başlangıç tarihi olarak kuruluş tarihini yazın.

Part I — Raporlayan şirket (LLC)#

Part II — %25 yabancı hissedar (sahip)#

Talimatlara göre yabancı sahipli bir ABD DE'si burada yabancı sahibini bildirir.

5–7. satırlar ikinci bir doğrudan hissedarı ve nihai dolaylı hissedarları kapsar; tek sahip varsa boş bırakın.

Referans kimlik numarasını kendiniz oluşturursunuz — IRS'e başvuru gerekmez. Alfanümerik olmalı (boşluk veya özel karakter içermemeli), en fazla 50 karakter uzunluğunda olmalı ve her yıl aynı kalmalıdır. ITIN yoksa bu site, LLC'nin EIN numarasına "FO1" ekleyerek bir numara üretir, ör. 881234567FO1.

Part III — İlişkili taraf#

İlişkili taraf Part II'de zaten yer alsa bile her raporlayan şirket Part III'ü doldurur. Tek üyeli bir LLC için bu, aynı sahiptir:

• Başlıktaki foreign person kutusunu işaretleyin
• 8a–8b: 4a–4b ile aynı (aynı referans kimlik numarası)
• 8c / 8d: sahibin kendi iş faaliyeti ve kodu; bir birey "Investor" yazıp kodu boş bırakabilir
• 8e: Related to reporting corporation ve 25% foreign shareholder kutularını işaretleyin
• 8f / 8g: sahibin iş yaptığı başlıca ülkeler ve vergi mukimi olduğu ülkeler

Part IV — Yabancı ilişkili tarafla parasal işlemler#

Faaliyeti olmayan bir LLC için genellikle boştur. Yalnızca şu durumlarda doldurun:

• sahipten alınan borçlar — satır 17 (dönem başı bakiye ve dönem sonu bakiye ya da aylık ortalama)
• sahibe verilen borçlar — satır 31
• sahibe hizmet, kira, faiz ve benzeri için yapılan ödemeler — ilgili 23–35. satırlar

Tutarları ABD doları cinsinden yazın ve kullanılan döviz kurlarını ekleyin. Gerçek tutarlar belirlenemiyorsa makul bir tahmin (gerçek tutarın %75–%125'i) kullanılabilir; bu durumda tahmin kutusunu işaretleyin.

Part V — Yabancı sahipli ABD DE'sinin diğer işlemleri#

En sık atlanan bölüm budur. Katkılar (contributions), dağıtımlar (distributions) ve sahibin LLC için ödediği giderler buraya girer: kutuyu işaretleyin ve her işlemi listeleyen bir beyan (statement) ekleyin. Bkz. Form 5472 Part V açıklaması.

Part VI — Parasal olmayan ve tam bedel karşılığı olmayan işlemler#

Takas, bedelsiz veya gerçeğe uygun değerin altında yapılan işlemler içindir (örneğin sahibin, LLC'nin bir ekipmanı ücretsiz kullanmasına izin vermesi). Faaliyeti olmayan bir LLC için genellikle işaretlenmez.

Part VII — Ek bilgiler#

Tüm raporlayan şirketler Part VII'yi doldurmak zorundadır. Faaliyeti olmayan bir LLC için yanıtlar genellikle Hayır (No) olur:

LLC sahibinden ithalat yapıyor veya sahibinden borç alıyorsa her soruyu dikkatle inceleyin ya da bir uzmana danışın.

Part VIII ve IX#

Part VIII (maliyet paylaşım anlaşmaları — cost sharing arrangements) ve Part IX (matrah aşındırıcı ödemeler — base erosion payments), faaliyeti olmayan tek üyeli bir LLC için geçerli değildir; boş bırakın.

Sık yapılan hatalar#

• Satır 3'ü (Foreign-owned U.S. DE) işaretlemeden bırakmak.
• "Sıfır beyanı" (zero filing) "her şey sıfır" sanıp sahibin ödediği kuruluş ve registered agent ücretlerini (Part V) dışarıda bırakmak.
• ITIN yokken 4b(2) ve 8b(2)'yi boş bırakmak — ya da her yıl farklı bir referans kimlik numarası kullanmak.
• Kısaltılmış ülke adları (CN, PRC) kullanmak veya İngilizce dışında bir dilde giriş yapmak.
• Sahip zaten Part II'de yer aldığı için Part III'ü atlamak.
• Form 5472'yi pro forma Form 1120 olmadan göndermek.

Kaynaklar#

• IRS: Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024)
• IRS: Form 5472 (Rev. December 2023), PDF
• IRS: Instructions for Form 1120 — ana faaliyet kodları (principal business activity codes)