# Form 5472 nasıl doldurulur? Satır satır rehber (yabancı sahipli tek üyeli LLC)

> **Kısa cevap**: Yabancı sahipli tek üyeli bir LLC normalde Part I'i (LLC), Part II'yi (yabancı sahip), Part III'ü (ilişkili taraf olarak aynı sahip) ve Part V'i (ekli bir beyanla birlikte katkılar ve dağıtımlar) doldurur, ardından Part VII'deki evet/hayır sorularını yanıtlar. Part IV, VI, VIII ve IX genellikle boş kalır. Her şey İngilizce, tutarlar ABD doları cinsinden yazılır.

Bu rehber, IRS'in güncel **Form 5472 (Rev. December 2023)** formunu ve **Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024)** talimatlarını esas alır.

## Hazırlamanız gerekenler {#prepare}

- LLC'nin resmî unvanı, EIN numarası, ABD adresi (çoğunlukla registered agent'ın adresi) ve kuruluş tarihi
- Sahibin adı, tam adresi, vatandaşlığı ve vergi mukimi olduğu ülke
- Sahibin yabancı vergi kimlik numarası (FTIN) ve varsa ITIN veya SSN numarası
- Yıl içinde sahip ile LLC arasındaki her para hareketi: sahibin LLC için ödediği giderler, LLC'nin hesabına yatırılan paralar, sahibe yapılan transferler

## Başlık: vergi yılı {#header}

Vergi yılının başlangıç ve bitiş tarihlerini girin — takvim yılı için 1 Ocak – 31 Aralık. **Kuruluş yılında** başlangıç tarihi olarak kuruluş tarihini yazın.

## Part I — Raporlayan şirket (LLC) {#part-1}

| Satır | Yazılacak bilgi | Notlar |
| --- | --- | --- |
| 1a | Ad ve adres | Suite veya oda numarasını sokak adresinden sonra yazın |
| 1b | EIN | 12-3456789 biçiminde |
| 1c | Toplam varlıklar | Yıl sonu toplam varlıklar, genellikle banka bakiyesi; yoksa 0 |
| 1d / 1e | Ana faaliyet / faaliyet kodu | Form 1120 talimatlarındaki kod, ör. 541990 |
| 1f | Bu formdaki işlemlerin toplamı | Part IV satır 22 + 36, artı Part V tutarları |
| 1g | Verilen Form 5472 sayısı | Tek sahip için 1 |
| 1h | Tüm Form 5472'lerin toplamı | Tek form veriyorsanız 1f ile aynı |
| 1i | Konsolide beyan (consolidated filing) | İşaretlemeyin |
| 1j | İlk kez Form 5472 veriliyor | Formu ilk verdiğiniz yıl işaretleyin |
| 1k | Part VIII sayısı | Boş (maliyet paylaşım anlaşması yok) |
| 1l | Kuruluş ülkesi | United States |
| 1m | Kuruluş tarihi | Eyalet kuruluş belgelerindeki tarih |
| 1n | Mukim olarak beyanname verdiği ülkeler | DE hiçbir yerde mukim olarak beyanname vermez; genellikle boş |
| 1o | İşin yürütüldüğü başlıca ülkeler | Ülkeleri tek tek yazın; "worldwide" kabul edilmez |
| 2 | Yabancı bir kişinin payı en az %50 | İşaretleyin — sahibin payı %100 |
| 3 | Foreign-owned U.S. DE | **Mutlaka işaretlenmelidir** |

## Part II — %25 yabancı hissedar (sahip) {#part-2}

Talimatlara göre yabancı sahipli bir ABD DE'si burada **yabancı sahibini** bildirir.

| Satır | Yazılacak bilgi |
| --- | --- |
| 4a | Sahibin adı ve tam adresi — şehir, il/eyalet, posta kodu, ülke (kısaltılmadan, açık yazılmış olarak) |
| 4b(1) | Varsa ABD kimlik numarası (SSN veya ITIN) |
| 4b(2) | Referans kimlik numarası (reference ID number) — **4b(1) boşsa zorunludur** |
| 4b(3) | FTIN; sahibin FTIN'i yoksa "N/A" yazın |
| 4c | Sahibin iş yaptığı başlıca ülkeler |
| 4d | Vatandaşlık ülkesi (sahip bir tüzel kişiyse kuruluş ülkesi) |
| 4e | Sahibin mukim olarak gelir vergisi beyannamesi verdiği ülkeler |

5–7. satırlar ikinci bir doğrudan hissedarı ve nihai dolaylı hissedarları kapsar; tek sahip varsa boş bırakın.

**Referans kimlik numarasını** kendiniz oluşturursunuz — IRS'e başvuru gerekmez. Alfanümerik olmalı (boşluk veya özel karakter içermemeli), en fazla 50 karakter uzunluğunda olmalı ve **her yıl aynı** kalmalıdır. ITIN yoksa bu site, LLC'nin EIN numarasına "FO1" ekleyerek bir numara üretir, ör. `881234567FO1`.

## Part III — İlişkili taraf {#part-3}

İlişkili taraf Part II'de zaten yer alsa bile her raporlayan şirket Part III'ü doldurur. Tek üyeli bir LLC için bu, aynı sahiptir:

- Başlıktaki **foreign person** kutusunu işaretleyin
- 8a–8b: 4a–4b ile aynı (aynı referans kimlik numarası)
- 8c / 8d: sahibin kendi iş faaliyeti ve kodu; bir birey "Investor" yazıp kodu boş bırakabilir
- 8e: **Related to reporting corporation** ve **25% foreign shareholder** kutularını işaretleyin
- 8f / 8g: sahibin iş yaptığı başlıca ülkeler ve vergi mukimi olduğu ülkeler

## Part IV — Yabancı ilişkili tarafla parasal işlemler {#part-4}

Faaliyeti olmayan bir LLC için **genellikle boştur**. Yalnızca şu durumlarda doldurun:

- sahipten **alınan borçlar** — satır 17 (dönem başı bakiye ve dönem sonu bakiye ya da aylık ortalama)
- sahibe **verilen borçlar** — satır 31
- sahibe hizmet, kira, faiz ve benzeri için yapılan ödemeler — ilgili 23–35. satırlar

Tutarları ABD doları cinsinden yazın ve kullanılan döviz kurlarını ekleyin. Gerçek tutarlar belirlenemiyorsa makul bir tahmin (gerçek tutarın %75–%125'i) kullanılabilir; bu durumda tahmin kutusunu işaretleyin.

## Part V — Yabancı sahipli ABD DE'sinin diğer işlemleri {#part-5}

En sık atlanan bölüm budur. **Katkılar (contributions), dağıtımlar (distributions) ve sahibin LLC için ödediği giderler** buraya girer: kutuyu işaretleyin ve her işlemi listeleyen bir beyan (statement) ekleyin. Bkz. [Form 5472 Part V açıklaması](/tr/guides/form-5472-part-v).

## Part VI — Parasal olmayan ve tam bedel karşılığı olmayan işlemler {#part-6}

Takas, bedelsiz veya gerçeğe uygun değerin altında yapılan işlemler içindir (örneğin sahibin, LLC'nin bir ekipmanı ücretsiz kullanmasına izin vermesi). Faaliyeti olmayan bir LLC için genellikle işaretlenmez.

## Part VII — Ek bilgiler {#part-7}

Tüm raporlayan şirketler Part VII'yi doldurmak zorundadır. Faaliyeti olmayan bir LLC için yanıtlar genellikle **Hayır (No)** olur:

| Soru | Konu | Genellikle |
| --- | --- | --- |
| 37 | Yabancı ilişkili taraftan mal ithalatı | Hayır |
| 38a / 38c | Yalnızca 37 Evet ise | Boş |
| 39 | Maliyet paylaşım anlaşmasına taraf yabancı ana şirket | Hayır |
| 40a | Section 267A kapsamında indirimi kabul edilmeyen faiz veya royalti | Hayır |
| 41a | FDII indirimi talebi | Hayır |
| 42a / 42b | Safe-haven faiz oranı kurallarına tabi ilişkili taraf borçları | Hayır |
| 43a | Section 385 kapsamındaki covered debt instruments | Hayır |

LLC sahibinden ithalat yapıyor veya sahibinden borç alıyorsa her soruyu dikkatle inceleyin ya da bir uzmana danışın.

## Part VIII ve IX {#part-8-9}

Part VIII (maliyet paylaşım anlaşmaları — cost sharing arrangements) ve Part IX (matrah aşındırıcı ödemeler — base erosion payments), faaliyeti olmayan tek üyeli bir LLC için geçerli değildir; boş bırakın.

## Sık yapılan hatalar {#mistakes}

- Satır 3'ü (Foreign-owned U.S. DE) işaretlemeden bırakmak.
- "Sıfır beyanı" (zero filing) "her şey sıfır" sanıp sahibin ödediği kuruluş ve registered agent ücretlerini (Part V) dışarıda bırakmak.
- ITIN yokken 4b(2) ve 8b(2)'yi boş bırakmak — ya da her yıl farklı bir referans kimlik numarası kullanmak.
- Kısaltılmış ülke adları (CN, PRC) kullanmak veya İngilizce dışında bir dilde giriş yapmak.
- Sahip zaten Part II'de yer aldığı için Part III'ü atlamak.
- Form 5472'yi pro forma Form 1120 olmadan göndermek.

## Kaynaklar {#sources}

- [IRS: Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024)](https://www.irs.gov/instructions/i5472)
- [IRS: Form 5472 (Rev. December 2023), PDF](https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f5472.pdf)
- [IRS: Instructions for Form 1120](https://www.irs.gov/instructions/i1120) — ana faaliyet kodları (principal business activity codes)