Form 5472 Part V 申报哪些交易？出资、分配和代付费用

结论：Part V 只适用于外国人持有的单成员 LLC，用来申报公司与所有者之间不属于 Part IV 的其他交易，主要是：公司成立相关的付款、所有者的出资（包括替公司付的费用），以及公司给所有者的分配。勾选 Part V 方框，另附一页说明逐笔列出，金额计入第 1f 和 1h 行。

Part V 是什么#

Form 5472 Part V 的标题是 Reportable Transactions of a Reporting Corporation That Is a Foreign-Owned U.S. DE。IRS 说明写的是：

如果你是外国人持有的单成员 LLC，并且有 Regulations section 1.482-1(i)(7) 定义的、尚未在 Part IV 申报的其他交易，就必须勾选 Part V。这些交易包括与公司的成立、解散、收购和处置相关的付款或收款，以及对公司的出资和公司的分配。请在附页上说明。

Part V 只适用于外国人持有的单成员 LLC，其他申报公司不填这一部分。

常见例子#

情况	属于	怎么写
所有者用个人信用卡付了州注册费	Part V · 出资	LLC formation and state filing fees paid by owner
所有者付了注册代理费、州年费	Part V · 出资	Registered agent fee paid by owner
所有者从个人账户打钱到公司账户	Part V · 出资	Capital contribution to company bank account
所有者替公司付了软件订阅、域名等费用	Part V · 出资	Business expenses paid by owner on behalf of the LLC
公司把钱转回所有者的个人账户	Part V · 分配	Distribution to owner
所有者借钱给公司，约定要还	Part IV · 第 17 行	填年初和年末余额
公司借钱给所有者	Part IV · 第 31 行	填年初和年末余额
公司向所有者支付服务费或租金	Part IV · 第 29 / 27a 行	按项目填写

判断出资还是借款，要看实际安排：有书面借款协议、约定还款的算借款，填 Part IV；没有还款安排的算出资，填 Part V。

怎么填#

在 Part V 勾选方框。
另附一页说明（statement），写明公司名称、EIN、纳税年度和关联方，再逐笔列出日期、类型（出资或分配）、说明和美元金额，最后写合计。
把 Part V 的金额加进 第 1f 行（本表交易总额）和 第 1h 行（所有 5472 的交易总额）。

IRS 没有规定附页的固定格式，清楚列出每笔交易即可。示例：

Date	Type	Description	Amount (USD)
03/10/2025	Contribution	LLC formation and state filing fees paid by owner	350
03/15/2025	Contribution	Registered agent fee paid by owner	125
		Total Part V transactions	475

金额怎么算#

全部用美元。外币付款要换算成美元，并附上使用的汇率。
用实际付款金额。同类交易可以合并成一行，但说明要写清楚。
实际金额无法确定时可以用合理估算，范围是实际金额的 75%–125%。

常见问题#

所有者替公司付的钱也要报吗？ 要。对 LLC 来说，这等于所有者把钱投入公司（出资），属于 Part V。很多人以为“公司账户没动就是零”，结果漏报了这部分。

只有很小的金额，比如 100 美元，也要报？ 要。Part V 没有金额门槛。

公司账户全年没有任何流水，所有者也没替公司付过钱？ 这种情况下可能没有需要申报的交易。按 IRS 说明，没有 Part IV、V、VI 类交易的可以不提交，但很多人仍会提交一份作为保护性申报。见谁需要提交 Form 5472。

资料来源#

IRS：Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024)：Part IV、Part V、合理估算
IRS：Treasury Decision 9796