# Form 5472 Part V 申报哪些交易？出资、分配和代付费用

> **结论**：Part V 只适用于外国人持有的单成员 LLC，用来申报公司与所有者之间**不属于 Part IV 的其他交易**，主要是：公司成立相关的付款、所有者的**出资**（包括替公司付的费用），以及公司给所有者的**分配**。勾选 Part V 方框，另附一页说明逐笔列出，金额计入第 1f 和 1h 行。

## Part V 是什么 {#what}

Form 5472 Part V 的标题是 *Reportable Transactions of a Reporting Corporation That Is a Foreign-Owned U.S. DE*。IRS 说明写的是：

> 如果你是外国人持有的单成员 LLC，并且有 Regulations section 1.482-1(i)(7) 定义的、**尚未在 Part IV 申报的其他交易**，就必须勾选 Part V。这些交易包括与公司的**成立、解散、收购和处置**相关的付款或收款，以及对公司的**出资**和公司的**分配**。请在附页上说明。

Part V 只适用于外国人持有的单成员 LLC，其他申报公司不填这一部分。

## 常见例子 {#examples}

| 情况 | 属于 | 怎么写 |
| --- | --- | --- |
| 所有者用个人信用卡付了州注册费 | Part V · 出资 | LLC formation and state filing fees paid by owner |
| 所有者付了注册代理费、州年费 | Part V · 出资 | Registered agent fee paid by owner |
| 所有者从个人账户打钱到公司账户 | Part V · 出资 | Capital contribution to company bank account |
| 所有者替公司付了软件订阅、域名等费用 | Part V · 出资 | Business expenses paid by owner on behalf of the LLC |
| 公司把钱转回所有者的个人账户 | Part V · 分配 | Distribution to owner |
| 所有者**借**钱给公司，约定要还 | Part IV · 第 17 行 | 填年初和年末余额 |
| 公司**借**钱给所有者 | Part IV · 第 31 行 | 填年初和年末余额 |
| 公司向所有者支付服务费或租金 | Part IV · 第 29 / 27a 行 | 按项目填写 |

判断出资还是借款，要看实际安排：有书面借款协议、约定还款的算借款，填 Part IV；没有还款安排的算出资，填 Part V。

## 怎么填 {#how}

1. 在 Part V 勾选方框。
2. 另附一页说明（statement），写明公司名称、EIN、纳税年度和关联方，再逐笔列出日期、类型（出资或分配）、说明和美元金额，最后写合计。
3. 把 Part V 的金额加进 **第 1f 行**（本表交易总额）和 **第 1h 行**（所有 5472 的交易总额）。

IRS 没有规定附页的固定格式，清楚列出每笔交易即可。示例：

| Date | Type | Description | Amount (USD) |
| --- | --- | --- | --- |
| 03/10/2025 | Contribution | LLC formation and state filing fees paid by owner | 350 |
| 03/15/2025 | Contribution | Registered agent fee paid by owner | 125 |
| | | **Total Part V transactions** | **475** |

## 金额怎么算 {#amounts}

- 全部用**美元**。外币付款要换算成美元，并附上使用的汇率。
- 用实际付款金额。同类交易可以合并成一行，但说明要写清楚。
- 实际金额无法确定时可以用合理估算，范围是实际金额的 75%–125%。

## 常见问题 {#faq}

**所有者替公司付的钱也要报吗？**
要。对 LLC 来说，这等于所有者把钱投入公司（出资），属于 Part V。很多人以为“公司账户没动就是零”，结果漏报了这部分。

**只有很小的金额，比如 100 美元，也要报？**
要。Part V 没有金额门槛。

**公司账户全年没有任何流水，所有者也没替公司付过钱？**
这种情况下可能没有需要申报的交易。按 IRS 说明，没有 Part IV、V、VI 类交易的可以不提交，但很多人仍会提交一份作为保护性申报。见 [谁需要提交 Form 5472](/zh/guides/who-must-file-form-5472#no-income)。

## 资料来源 {#sources}

- [IRS：Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024)](https://www.irs.gov/instructions/i5472)：Part IV、Part V、合理估算
- [IRS：Treasury Decision 9796](https://www.irs.gov/irb/2017-03_IRB)