# Form 5472 逐项填写指南（外国人持有的单成员 LLC）

> **结论**：外国人持有的单成员 LLC 一般只需要填 Part I（公司）、Part II（外国所有者）、Part III（同一个所有者作为关联方）、Part V（出资和分配，另附说明），再在 Part VII 回答几个是或否的问题。Part IV、VI、VIII、IX 通常留空。全部用英文填写，金额用美元。

本文对应 IRS 目前发布的 **Form 5472 (Rev. December 2023)** 和 **Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024)**。

## 先准备这些资料 {#prepare}

- LLC 的英文全称、EIN、美国地址（通常是注册代理地址）、成立日期
- 所有者的英文姓名（中文名用拼音）、完整地址、国籍、税务居民国家
- 所有者的外国税号（FTIN，中国个人一般是居民身份证号）；有 ITIN 或 SSN 的也准备好
- 当年所有者与公司之间的全部资金往来：替公司付的费用、打进公司账户的钱、从公司转出的钱

## 表头：纳税年度 {#header}

填写纳税年度的起止日期。按公历年度申报的，填 1 月 1 日到 12 月 31 日；**成立当年**从成立日期开始。

## Part I：申报公司（LLC 本身） {#part-1}

| 行 | 填什么 | 说明 |
| --- | --- | --- |
| 1a | 公司名称和地址 | 有 Suite 或 Room 的写在街道后面 |
| 1b | EIN | 格式 12-3456789 |
| 1c | 总资产 | 年末总资产，通常就是公司账户余额；没有填 0 |
| 1d / 1e | 主营业务描述 / 行业代码 | 代码取自 Form 1120 说明里的列表，例如 541990 |
| 1f | 本表申报的交易总额 | Part IV 第 22 行 + 第 36 行 + Part V 的金额 |
| 1g | 本年提交的 Form 5472 份数 | 只有一个所有者时填 1 |
| 1h | 所有 Form 5472 的交易总额 | 只有一份时与 1f 相同 |
| 1i | 合并申报 | 不勾 |
| 1j | 首次提交 | 第一次提交 Form 5472 的年度勾选 |
| 1k | Part VIII 份数 | 留空（没有成本分摊安排） |
| 1l | 设立所在国 | United States |
| 1m | 成立日期 | 州政府注册文件上的日期 |
| 1n | 作为税务居民报税的国家 | 单成员 LLC 本身不以居民身份报税，通常留空 |
| 1o | 主要经营所在国 | 实际经营的国家，不能写 worldwide |
| 2 | 外国人持股至少 50% | 外国人 100% 持有，勾选 |
| 3 | Foreign-owned U.S. DE | **必须勾选** |

## Part II：25% 外国股东（所有者） {#part-2}

IRS 说明：外国人持有的单成员 LLC 在这里填写**外国所有者**的信息。

| 行 | 填什么 |
| --- | --- |
| 4a | 所有者姓名和完整地址：城市、省份、邮编、国家，国家写全称，不要缩写 |
| 4b(1) | 美国税号（SSN 或 ITIN），没有就留空 |
| 4b(2) | 参考编号（Reference ID number），**4b(1) 留空时必填** |
| 4b(3) | 外国税号 FTIN，没有填 N/A |
| 4c | 主要经营所在国 |
| 4d | 国籍（公司所有者填设立地国家） |
| 4e | 作为税务居民报税的国家 |

第 5 至 7 行用于第二个直接股东和最终间接股东，单一所有者通常留空。

**参考编号**由你自己设定，不需要向 IRS 申请。要求是只含字母和数字、不超过 50 个字符、**每年都用同一个**。本站在没有 ITIN 时，会用“EIN 数字 + FO1”自动生成，例如 `881234567FO1`。

## Part III：关联方 {#part-3}

IRS 要求所有申报公司都填写 Part III，即使关联方已经在 Part II 出现过。单成员 LLC 的关联方通常就是同一个所有者：

- 表头勾选 **foreign person**
- 8a–8b：与 4a–4b 相同（同一个参考编号）
- 8c / 8d：所有者自己的主营业务和代码，个人可以写 Investor，代码留空
- 8e：勾选 **Related to reporting corporation** 和 **25% foreign shareholder**
- 8f / 8g：所有者的主要经营所在国、税务居民国家

## Part IV：与外国关联方的金钱交易 {#part-4}

零申报的 LLC 这里**通常留空**。只有以下情况才需要填：

- 向所有者**借款**：第 17 行（年初余额、年末余额或月平均余额）
- **借给**所有者钱：第 31 行
- 向所有者支付服务费、租金、利息等：第 23–35 行对应的项目

所有金额用美元，并附上使用的汇率。实际金额无法确定时可以填合理估算（实际金额的 75%–125%），并勾选估算框。

## Part V：外国人持有的单成员 LLC 的其他交易 {#part-5}

这是单成员 LLC 最容易漏掉的部分。**出资、分配、所有者替公司付的费用**都在这里申报：勾选方框，并另附一页说明，列出每笔交易。详见 [Form 5472 Part V 申报哪些交易](/zh/guides/form-5472-part-v)。

## Part VI：非货币交易 {#part-6}

用于以物易物、无偿或低于公允价值的交易（例如所有者无偿把设备给公司使用）。零申报的 LLC 一般不勾选。

## Part VII：补充信息 {#part-7}

IRS 要求**所有申报公司都要填写** Part VII。没有业务的单成员 LLC，这些问题通常都回答 **No**：

| 问题 | 内容 | 通常 |
| --- | --- | --- |
| 37 | 是否从外国关联方进口货物 | No |
| 38a / 38c | 37 回答 Yes 时才需要回答 | 留空 |
| 39 | 外国母公司是否参与成本分摊安排 | No |
| 40a | 是否有依第 267A 条不得扣除的利息或特许权使用费 | No |
| 41a | 是否申请 FDII 扣除 | No |
| 42a / 42b | 与关联方之间是否有适用安全港利率规则的借款 | No |
| 43a | 是否发行第 385 条规定的债务工具 | No |

如果有从所有者处进口货物、借款等情况，请逐题核对或咨询专业人士。

## Part VIII 和 Part IX {#part-8-9}

Part VIII（成本分摊安排）和 Part IX（税基侵蚀支付）不适用于零申报的单成员 LLC，留空即可。

## 常见错误 {#mistakes}

- 第 3 行没有勾选 Foreign-owned U.S. DE。
- 以为零申报就全部填 0，漏报了所有者代付的注册费和注册代理费（Part V）。
- 没有 ITIN 却把 4b(2) 和 8b(2) 留空，或者每年换一个参考编号。
- 国家名称用缩写（CN、PRC），或者用中文填写。
- Part III 没有填，以为 Part II 已经写过所有者就可以省略。
- 只寄了 Form 5472，没有附上 Pro Forma 1120。

## 资料来源 {#sources}

- [IRS：Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024)](https://www.irs.gov/instructions/i5472)
- [IRS：Form 5472 (Rev. December 2023) PDF](https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f5472.pdf)
- [IRS：Instructions for Form 1120](https://www.irs.gov/instructions/i1120)：行业代码列表