Form 1120 pro forma: o que preencher e como enviar o Form 5472 ao IRS por fax

Resposta curta: No Form 1120 pro forma, preencha apenas nome, endereço, item B (EIN) e item E, e escreva "Foreign-owned U.S. DE" no topo; deixe todo o resto em branco. Envie-o por fax, junto com o Form 5472 (e o demonstrativo da Part V), para 855-887-7737, com resolução de 300 DPI ou mais, ou pelo correio para o endereço específico do IRS em Ogden. Essas declarações não podem ser enviadas eletronicamente (e-file).

Por que um Form 1120?#

A LLC de sócio único não tem declaração de imposto de renda própria. Mas, desde 2017, a LLC de propriedade estrangeira precisa entregar o Form 5472, que tem de ser anexado a uma declaração. A solução do IRS é um Form 1120 pro forma apenas com os dados de identificação e com o Form 5472 anexado. Nada é calculado e nenhum imposto é pago.

Campos a preencher#

Segundo as instruções, as únicas informações exigidas no Form 1120 são o nome e o endereço da Foreign-owned U.S. DE e os itens B e E da primeira página, e "Foreign-owned U.S. DE" deve ser escrito no topo.

Onde	O que informar
Margem superior	Foreign-owned U.S. DE
Nome	Nome legal da LLC
Endereço	Rua, suite, cidade, estado, ZIP (o Form 1120 de 2025 separa esses dados em campos)
B · Employer identification number	EIN
E · Check if	Initial return no primeiro ano; Final return no ano da dissolução; mudança de nome ou endereço, se for o caso
Todas as linhas de receita, dedução e imposto	Em branco

Linha do ano fiscal: pode ficar em branco para quem usa o ano-calendário.

Assinatura: as instruções não tratam da assinatura do 1120 pro forma. Na prática, o proprietário geralmente assina em "Signature of officer", com data e cargo (por exemplo, Owner). O 1120 gerado aqui leva a assinatura que você desenhar online.

Ordem das páginas#

Form 1120 pro forma (por cima)
Form 5472 (3 páginas)
Demonstrativo da Part V, se houve aportes ou distribuições

O PDF gerado neste site segue essa ordem: página 1 do 1120, as 3 páginas do 5472 e, por fim, o demonstrativo.

Envio por fax#

Número: 855-887-7737 (designado pelo IRS para essas declarações)
Resolução: o IRS exige 300 DPI ou mais. Use o modo "Fine" no aparelho de fax ou a configuração de qualidade mais alta em um serviço de fax online.
Guarde o relatório de transmissão: em geral o IRS não envia confirmação de recebimento, então o comprovante do fax é a sua prova de entrega no prazo. Guarde-o por muito tempo (pelo menos 3 anos).
Se uma transmissão falhar (linha ocupada, ligação interrompida), reenvie e guarde o relatório da transmissão bem-sucedida.

Envio pelo correio#

As DEs americanas de propriedade estrangeira devem usar este endereço específico — não o endereço normal das instruções do Form 1120:

Internal Revenue Service
1973 Rulon White Blvd
M/S 6112 Attn: PIN Unit
Ogden, UT 84201

Use um serviço com rastreamento e guarde o comprovante.

Sem envio eletrônico#

As instruções são explícitas: uma Foreign-owned U.S. DE não pode entregar o Form 5472 eletronicamente — apenas por fax ou correio. Serviços que dizem fazer o "e-file" estão, na verdade, enviando por fax ou correio em seu nome.

Prazo#

No ano-calendário, 15 de abril do ano seguinte. Se precisar de mais tempo, entregue o Form 7004 até 15 de abril para prorrogar o prazo até 15 de outubro; ele vai para o mesmo número de fax e o mesmo endereço.

Fontes#

IRS: Instructions for Form 5472 (Rev. December 2024) — When and Where To File, DEs americanas de propriedade estrangeira
IRS: About Form 1120

Baseado nos formulários e instruções do IRS; apenas informação geral, não é consultoria tributária nem jurídica. Este site é uma ferramenta independente de preparação de documentos e não tem vínculo com o IRS.