Formulario 1120 pro forma: qué completar y cómo enviar el Formulario 5472 al IRS por fax

Respuesta corta: En el Formulario 1120 pro forma, complete solo el nombre, la dirección, la casilla B (EIN) y la casilla E, y escriba "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior; deje todo lo demás en blanco. Envíelo por fax junto con el Formulario 5472 (y el anexo de la Parte V) al 855-887-7737 a 300 DPI o más, o por correo a la dirección específica del IRS en Ogden. Estas declaraciones no pueden presentarse electrónicamente.

¿Por qué un Formulario 1120?#

Una LLC de un solo miembro no tiene una declaración del impuesto sobre la renta propia. Pero, desde 2017, la que es de propiedad extranjera debe presentar el Formulario 5472, que tiene que adjuntarse a una declaración. La solución del IRS es un Formulario 1120 pro forma que solo contiene datos de identificación, con el Formulario 5472 adjunto. No se calcula nada ni se paga ningún impuesto.

Campos que hay que completar#

Según las instrucciones, la única información exigida en el Formulario 1120 es el nombre y la dirección de la DE de EE. UU. de propiedad extranjera y las casillas B y E de la primera página, y debe escribirse "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior.

Línea del año fiscal: puede dejarse en blanco si se declara por año calendario.

Firma: las instrucciones no dicen nada sobre la firma del 1120 pro forma. En la práctica, el propietario suele firmar en "Signature of officer", con la fecha y el cargo (p. ej., Owner). El 1120 que se genera aquí incluye la firma que usted dibuje en línea.

Orden de las páginas#

1. Formulario 1120 pro forma (encima)
2. Formulario 5472 (3 páginas)
3. Anexo de la Parte V, si hubo aportes o distribuciones

El PDF generado en este sitio sigue ese orden: la página 1 del 1120, las 3 páginas del 5472 y, por último, el anexo.

Presentación por fax#

• Número: 855-887-7737 (designado por el IRS para estas declaraciones)
• Resolución: el IRS exige 300 DPI o más. Use el modo "Fine" (fino) en una máquina de fax, o la configuración de máxima calidad en un servicio de fax en línea.
• Conserve el informe de transmisión: por lo general, el IRS no envía acuse de recibo, así que la confirmación del fax es su prueba de que presentó en plazo. Consérvela a largo plazo (al menos 3 años).
• Si una transmisión falla (línea ocupada, llamada cortada), vuelva a enviarla y conserve el informe de la que se complete correctamente.

Presentación por correo#

Las DE de EE. UU. de propiedad extranjera deben usar esta dirección específica, no la dirección habitual que figura en las instrucciones del Formulario 1120:

Internal Revenue Service
1973 Rulon White Blvd
M/S 6112 Attn: PIN Unit
Ogden, UT 84201

Use un servicio con seguimiento y conserve el comprobante.

Sin presentación electrónica#

Las instrucciones son explícitas: una DE de EE. UU. de propiedad extranjera no puede presentar el Formulario 5472 electrónicamente, solo por fax o por correo. Los servicios que dicen presentarlo "electrónicamente" (e-file) en realidad lo envían por fax o por correo en su nombre.

Fecha límite#

Para un año calendario, el 15 de abril del año siguiente. Si necesita más tiempo, presente el Formulario 7004 a más tardar el 15 de abril para prorrogar el plazo hasta el 15 de octubre; se envía al mismo número de fax y a la misma dirección.

Fuentes#

• IRS: Instrucciones del Formulario 5472 (Rev. diciembre de 2024) — When and Where To File (cuándo y dónde presentar), DE de EE. UU. de propiedad extranjera
• IRS: Acerca del Formulario 1120 (About Form 1120)