# Cómo completar el Formulario 5472 línea por línea (LLC de un solo miembro de no residentes)

> **Respuesta corta**: Una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera normalmente completa la Parte I (la LLC), la Parte II (el propietario extranjero), la Parte III (el mismo propietario como parte relacionada) y la Parte V (aportes y distribuciones, con un anexo), y después responde las preguntas de sí/no de la Parte VII. Las Partes IV, VI, VIII y IX suelen quedar en blanco. Todo se escribe en inglés y los montos, en dólares estadounidenses.

Esta guía sigue el **Formulario 5472 (Rev. diciembre de 2023)** vigente del IRS y las **Instrucciones del Formulario 5472 (Rev. diciembre de 2024)**.

## Qué necesita {#prepare}

- El nombre legal de la LLC, su EIN, su dirección en EE. UU. (a menudo la del agente registrado) y su fecha de constitución
- El nombre del propietario, su dirección completa, su ciudadanía y su país de residencia fiscal
- El número de identificación fiscal extranjero (FTIN) del propietario y, si lo tiene, un ITIN o SSN
- Todos los movimientos de dinero entre el propietario y la LLC durante el año: gastos que el propietario pagó por la LLC, depósitos en la cuenta de la LLC y transferencias al propietario

## Encabezado: año fiscal {#header}

Indique el inicio y el final del año fiscal: del 1 de enero al 31 de diciembre para un año calendario. **En el año de constitución**, empiece en la fecha de constitución.

## Parte I — Corporación declarante (la LLC) {#part-1}

| Línea | Qué indicar | Notas |
| --- | --- | --- |
| 1a | Nombre y dirección | Ponga la suite o el número de oficina después de la calle |
| 1b | EIN | Formato 12-3456789 |
| 1c | Activos totales | Activos totales al cierre del año, normalmente el saldo bancario; 0 si no hay |
| 1d / 1e | Actividad comercial principal / código | Código de las instrucciones del Formulario 1120, p. ej. 541990 |
| 1f | Total de transacciones de este formulario | Líneas 22 + 36 de la Parte IV, más los montos de la Parte V |
| 1g | Número de Formularios 5472 presentados | 1 si hay un único propietario |
| 1h | Total de todos los Formularios 5472 | Igual que 1f cuando se presenta un solo formulario |
| 1i | Declaración consolidada | Dejar sin marcar |
| 1j | Primer año en que se presenta el Formulario 5472 | Marcar el primer año en que se presenta |
| 1k | Número de Partes VIII | En blanco (no hay acuerdo de reparto de costos) |
| 1l | País de constitución | United States |
| 1m | Fecha de constitución | La fecha de los documentos de constitución del estado |
| 1n | Países en los que presenta declaración como residente | Una DE no presenta declaración como residente en ningún país; normalmente en blanco |
| 1o | Principales países donde realiza su actividad | Nombre los países; no se acepta "worldwide" |
| 2 | Una persona extranjera poseía al menos el 50% | Marcar: el propietario tiene el 100% |
| 3 | Foreign-owned U.S. DE | **Debe marcarse** |

## Parte II — Accionista extranjero del 25% (el propietario) {#part-2}

Según las instrucciones, una DE de EE. UU. de propiedad extranjera declara aquí a su **propietario extranjero**.

| Línea | Qué indicar |
| --- | --- |
| 4a | Nombre y dirección completa del propietario: ciudad, provincia, código postal y país (escrito completo, sin abreviar) |
| 4b(1) | Número de identificación de EE. UU. (SSN o ITIN), si lo tiene |
| 4b(2) | Número de identificación de referencia (reference ID number): **obligatorio si 4b(1) está en blanco** |
| 4b(3) | FTIN; escriba "N/A" si el propietario no tiene |
| 4c | Principales países donde el propietario realiza su actividad |
| 4d | País de ciudadanía (si el propietario es una entidad, país de constitución) |
| 4e | Países en los que el propietario presenta declaración del impuesto sobre la renta como residente |

Las líneas 5 a 7 corresponden a un segundo accionista directo y a los accionistas indirectos últimos; déjelas en blanco si hay un único propietario.

El **número de identificación de referencia** lo crea usted mismo, sin solicitarlo al IRS. Debe ser alfanumérico (sin espacios ni caracteres especiales), tener como máximo 50 caracteres y ser **el mismo todos los años**. Cuando no hay ITIN, este sitio genera uno a partir del EIN de la LLC más "FO1", p. ej. `881234567FO1`.

## Parte III — Parte relacionada {#part-3}

Toda corporación declarante completa la Parte III, aunque la parte relacionada ya figure en la Parte II. En una LLC de un solo miembro se trata del mismo propietario:

- Marque **foreign person** en el encabezado
- 8a–8b: igual que 4a–4b (el mismo número de referencia)
- 8c / 8d: la actividad comercial y el código propios del propietario; una persona física puede indicar "Investor" y dejar el código en blanco
- 8e: marque **Related to reporting corporation** y **25% foreign shareholder**
- 8f / 8g: los principales países de actividad y de residencia fiscal del propietario

## Parte IV — Transacciones monetarias con una parte relacionada extranjera {#part-4}

**Normalmente en blanco** en una LLC sin actividad. Complétela solo en caso de:

- **préstamos recibidos del** propietario: línea 17 (saldo inicial, y saldo final o promedio mensual)
- **préstamos otorgados al** propietario: línea 31
- pagos al propietario por servicios, alquiler, intereses y conceptos similares: las líneas correspondientes de la 23 a la 35

Indique los montos en dólares estadounidenses y adjunte los tipos de cambio utilizados. Si no pueden determinarse los montos reales, se permite una estimación razonable (del 75% al 125% del monto real); en ese caso, marque la casilla de estimaciones.

## Parte V — Otras transacciones de una DE de EE. UU. de propiedad extranjera {#part-5}

Es la parte que más a menudo se omite. Aquí van los **aportes, las distribuciones y los gastos que el propietario pagó por la LLC**: marque la casilla y adjunte un anexo (statement) que detalle cada transacción. Consulte [La Parte V del Formulario 5472, explicada](/es/guides/form-5472-part-v).

## Parte VI — Transacciones no monetarias y por una contraprestación inferior a la plena {#part-6}

Para trueques y transacciones gratuitas o por debajo del valor razonable (por ejemplo, que el propietario deje a la LLC usar equipos gratis). Normalmente sin marcar en una LLC sin actividad.

## Parte VII — Información adicional {#part-7}

Todas las corporaciones declarantes deben completar la Parte VII. En una LLC sin operaciones, las respuestas suelen ser **No**:

| Pregunta | Tema | Respuesta habitual |
| --- | --- | --- |
| 37 | Importa bienes de una parte relacionada extranjera | No |
| 38a / 38c | Solo si la 37 es Sí | En blanco |
| 39 | Matriz extranjera en un acuerdo de reparto de costos | No |
| 40a | Intereses o regalías no deducibles según la sección 267A | No |
| 41a | Solicita la deducción FDII | No |
| 42a / 42b | Préstamos entre partes relacionadas según las reglas del tasa de interés de puerto seguro (safe-haven rate) | No |
| 43a | Instrumentos de deuda cubiertos según la sección 385 | No |

Si la LLC importa bienes de su propietario o recibe préstamos de él, revise cada pregunta con cuidado o consulte a un profesional.

## Partes VIII y IX {#part-8-9}

La Parte VIII (acuerdos de reparto de costos) y la Parte IX (pagos de erosión de la base imponible, base erosion payments) no se aplican a una LLC de un solo miembro sin actividad; déjelas en blanco.

## Errores comunes {#mistakes}

- Dejar sin marcar la línea 3 (Foreign-owned U.S. DE).
- Entender la "declaración en cero" (zero filing) como "todo en cero" y omitir los cargos de constitución y del agente registrado que pagó el propietario (Parte V).
- No tener ITIN y, aun así, dejar en blanco 4b(2) y 8b(2), o usar un número de referencia distinto cada año.
- Abreviar los nombres de países (CN, PRC) o escribir en un idioma distinto del inglés.
- Omitir la Parte III porque el propietario ya figura en la Parte II.
- Enviar el Formulario 5472 sin el Formulario 1120 pro forma.

## Fuentes {#sources}

- [IRS: Instrucciones del Formulario 5472 (Rev. diciembre de 2024)](https://www.irs.gov/instructions/i5472)
- [IRS: Formulario 5472 (Rev. diciembre de 2023), PDF](https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f5472.pdf)
- [IRS: Instrucciones del Formulario 1120](https://www.irs.gov/instructions/i1120) — códigos de actividad comercial principal